Biểu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là công cụ quan trọng giúp cá nhân tính toán và nộp đúng số thuế phải nộp. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về biểu thuế TNCN năm 2024, cách tính thuế TNCN và những thay đổi mới nhất.
1. Biểu thuế thu nhập cá nhân là gì?
Biểu thuế thu nhập cá nhân là một bảng quy định các mức thuế suất áp dụng cho từng mức thu nhập khác nhau của cá nhân. Nói cách khác, đây là một công cụ giúp chúng ta xác định chính xác số tiền thuế phải nộp dựa trên tổng thu nhập trong một năm.
- Đảm bảo mọi cá nhân đều đóng góp một phần vào ngân sách nhà nước tương ứng với khả năng kinh tế của mình.
- Giúp người dân hiểu rõ quyền và nghĩa vụ của mình trong việc nộp thuế.
- Cung cấp cơ sở dữ liệu để nhà nước quản lý và thu thuế hiệu quả.
Ví dụ biểu thuế thu nhập cá nhân: Giả sử bạn có thu nhập chịu thuế là 200 triệu đồng/năm. Theo biểu thuế thu nhập cá nhân hiện hành, mức thuế suất áp dụng cho phần thu nhập từ 160 triệu đồng trở lên là 20%. Vậy số thuế thu nhập cá nhân bạn phải nộp là: 200.000.000 đồng x 20% = 40.000.000 đồng.
2. Các khái niệm biểu thuế thu nhập cá nhân
Biểu thuế thu nhập cá nhân là một bảng quy định các mức thuế suất áp dụng cho từng mức thu nhập khác nhau của cá nhân. Nói cách khác, đây là công cụ giúp chúng ta biết được mình phải nộp bao nhiêu tiền thuế dựa trên mức thu nhập hàng năm
Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế là phần thu nhập cá nhân sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm xã hội, và các khoản khác được pháp luật quy định.
Mức thuế suất
Mức thuế suất được phân loại theo biểu thuế lũy tiến từng phần hoặc toàn phần, áp dụng khác nhau tùy thuộc vào nguồn thu nhập.
Khoản được giảm trừ
Các khoản giảm trừ bao gồm:
- Giảm trừ gia cảnh (cho bản thân và người phụ thuộc).
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc.
- Các khoản từ thiện, nhân đạo.
3. Biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2024
Biểu thuế thu nhập cá nhân là công cụ quan trọng để mỗi cá nhân xác định số tiền thuế phải nộp dựa trên mức thu nhập hàng năm. Năm 2024, biểu thuế đã có một số thay đổi so với các năm trước. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về biểu thuế này và cách tính thuế một cách chính xác.
Bảng thuế suất áp dụng
Biểu thuế lũy tiến từng phần được áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công:
| Mức Thu Nhập Chịu Thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế Suất (%) |
|---|---|
| Đến 5 triệu | 5% |
| Trên 5 – 10 triệu | 10% |
| Trên 10 – 18 triệu | 15% |
| Trên 18 – 32 triệu | 20% |
| Trên 32 – 52 triệu | 25% |
| Trên 52 – 80 triệu | 30% |
| Trên 80 triệu | 35% |
So sánh với các năm trước
- Năm 2024 giữ nguyên mức thuế suất, tuy nhiên tăng mức giảm trừ gia cảnh.
- Cập nhật thêm các chính sách ưu đãi mới cho cá nhân làm việc trong các ngành ưu tiên.
Các thayđổi mới
Mức giảm trừ gia cảnh:
- Cho bản thân: 12 triệu đồng/tháng.
- Cho người phụ thuộc: 4,8 triệu đồng/tháng/người.
4. Cách tính biểu thuế thu nhập cá nhân
Trước khi tính thuế TNCN, người nộp thuế cần phải xác định được là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú bởi cách tính thuế thu nhập cá nhân được áp dụng đối 2 đối tượng này là khác nhau. Cụ thể công thức tính như sau:
Công thức tính
Thuế TNCN được tính theo công thức:
Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất – Khoản giảm trừ
Ví dụ cụ thể
- Thu nhập hàng tháng: 20 triệu đồng.
- Bảo hiểm bắt buộc: 1 triệu đồng.
- Giảm trừ gia cảnh: 12 triệu đồng.
Thu nhập chịu thuế = 20 triệu – 1 triệu – 12 triệu = 7 triệu đồng.
Thuế TNCN = 7 triệu x 10% = 700.000 đồng.
Các khoản được giảm rrừ
- Giảm trừ gia cảnh: Được áp dụng cho bản thân và người phụ thuộc.
- Bảo hiểm bắt buộc: Bao gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp.
- Khoản từ thiện, nhân đạo: Các khoản đóng góp hợp pháp cho quỹ từ thiện được trừ vào thu nhập chịu thuế.
6. Thủ tục nộp thuế thu nhập cá nhân
Việc nắm rõ biểu thuế thu nhập cá nhân và các quy định liên quan không chỉ giúp bạn thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn đảm bảo tối ưu hóa các khoản giảm trừ. Đừng quên cập nhật thông tin mới nhất về chính sách thuế để tránh những sai sót không đáng có. Dưới đây là các bước khi làm thủ tục nộp thuế thu bhập cá nhân có thể bạn chưa biết.
Bước 1: Xác định nghĩa vụ thuế
- Cá nhân tự kê khai hoặc thông qua đơn vị sử dụng lao động để kê khai thuế.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ
- Tờ khai thuế TNCN theo mẫu quy định.
- Giấy tờ chứng minh thu nhập và các khoản giảm trừ.
Bước 3: Nộp thuế
Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua hình thức nộp online.
Thời hạn nộp thuế:
- Đối với cá nhân tự kê khai: Trước ngày 30/4 hàng năm.
- Đối với doanh nghiệp khấu trừ: Nộp theo kỳ kê khai thuế.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những loại thuế quan trọng, ảnh hưởng đến mọi cá nhân có thu nhập chịu thuế. Việc nắm rõ biểu thuế thu nhập cá nhân và các quy định liên quan sẽ giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế một cách dễ dàng và hiệu quả.
Xem thêm: Thông tư 111 thuế TNCN – Quy định và hướng dẫn chi tiết
Xem thêm: Tìm hiểu bậc thuế môn bài 2023 và các quy định liên quan
Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về biểu thuế thu nhập cá nhân. Hãy liên hệ với cơ quan thuế địa phương hoặc các chuyên gia tư vấn thuế để được hỗ trợ nhanh chóng và chính xác.
